The Importance of Applying Lean Accounting Practices in Reducing Industrial Costs: An Exploratory Study of a Sample of Employees in Industrial Companies in Benghazi, Libya
DOI:
https://doi.org/10.37375/esj.v9i2.4380Abstract
This study aimed to identify the importance of implementing Lean Accounting practices in reducing industrial costs in industrial companies in the city of Benghazi, Libya, in addition to determining the level of implementation of these practices and identifying the major obstacles that limit their implementation. The study adopted the descriptive-analytical approach and the qualitative analytical approach, and used a questionnaire as the primary instrument for data collection. The study population consisted of general managers, financial managers, accountants, and internal auditors working in industrial companies operating in the city of Benghazi, while the research field comprised (18) industrial companies. A total of (160) questionnaires were distributed to the study population, of which (142) were returned, including (121) questionnaires that were valid for statistical analysis. The findings revealed that the level of implementation of Lean Accounting practices in industrial companies in Benghazi was moderate, with noticeable variation between conceptual aspects and operational applications. The results also indicated a statistically significant importance of implementing Lean Accounting practices in reducing industrial costs through contributing to waste reduction, improving the efficiency of resource utilization, and providing accounting information that supports managerial decision-making. Furthermore, the findings revealed the existence of obstacles that limit the actual implementation of Lean Accounting, the most prominent of which were the incompatibility of traditional accounting systems with the requirements of Lean Accounting, the shortage of specialized competencies, and weak technological infrastructure. In light of these findings, the study recommended enhancing the practical implementation of Lean Accounting practices, developing accounting and administrative systems, giving greater attention to the qualification of human resources, and improving information systems in a manner that contributes to enhancing operational efficiency and reducing industrial costs
References
- أبو رغيف، إ. ع. م.، الموسوي، ح. ع. ز.، والخفاجي، ن. ج. س. (2020). تحسين المعلومات الكلفوية في ظل مدخل محاسبة ترشيد الفاقد. مجلة المثنى للعلوم الإدارية والاقتصادية، 10(2)، 94–108.
- التل، ع. ر. ف. (2024). أثر استخدام الشركات الأردنية المساهمة العامة لأساليب المحاسبة الرشيقة لتخفيض التكاليف. المجلة الدولية للعلوم الإنسانية والاجتماعية، (55)، 106–123.
-التونسي، يسرى عماد محمد، و صيام، وليد زكريا. (2021). مدى تطبيق أدوات المحاسبة الرشيقة وأثرها على تخفيض التكاليف في الشركات الصناعية المساهمة العامة الأردنية. مجلة جامعة عمان العربية للبحوث – سلسلة البحوث الإدارية، 6(1)، 127–145.
- السريتي، المهدي مفتاح. (2013). مدى إمكانية استخدام مؤشرات تقييم الأداء في بيئة التصنيع الحديثة في القطاع الصناعي الليبي. المجلة الجامعة، 15(3)، 181–216.
- عبد الله، عبد الرحيم عبد الله أبوبكر. (2026). مستوى تطبيق التكاليف على أساس الأنشطة (ABC) في الشركات الصناعية الليبية وأثره في قرارات التسعير (دراسة ميدانية). مجلة القرطاس، 4(28)، 523–550.
-عيسى، ع. ت.، و عبد السيد، ن. ح. (2021). دور المحاسبة الرشيقة في تحسين الأداء المالي: دراسة تطبيقية في شركة ابن ماجد العامة. مجلة الاقتصادي الخليجي، (47)، 181–217.
- الفيتوري، ناصر نوري. (2025). معوقات تطبيق تقنية التكلفة المستهدفة في الشركات الصناعية الليبية: دراسة حالة على شركة الإسمنت الليبية المساهمة - مصنع الهواري بنغازي. مجلة جامعة درنة للعلوم الإنسانية والاجتماعية، 3(5)، 462–489.
- القربولي، سماح عبد الفتاح، والقائد، أحمد محمد. (2026). مدى توفر مقومات تطبيق المحاسبة الرشيقة في شركة هاتف ليبيا منطقة اتصالات المنطقة الوسطى. مجلة دراسات الإنسان والمجتمع، ((27، يناير ، الصفحات 1–34.
- محمد. ر. م. ع.، و المعيني، س. س. ع. (2013). استعمال أدوات المحاسبة الرشيقة في تخفيض التكاليف: بحث تطبيقي في الشركة العامة للصناعة الكهربائية. مجلة دراسات محاسبية ومالية، 8(25)، 280–340.
-المسعودي، حيدر علي جاراد، والقصير، علي عباس حمزة. (2024). التكامل بين تقنيات المحاسبة الرشيقة وبطاقة الأداء المتوازن المستدامة. العراقية للعلوم الإدارية، 12(50)، 110–148.
-مفتاح، ه. ح. خ. (2026). دور المحاسبة الرشيقة في دعم استراتيجية قيادة التكلفة: دراسة ميدانية في شركة الخليج العربي للنفط (AGOCO). مجلة العماد للعلوم الإنسانية والتطبيقية، 2(1)، 568–592.
-الميهوب، ع. أ. ع.، و بلحاج، م. ع. م. (2025، يونيو). دور استراتيجيات المحاسبة المرنة في تحقيق الريادة بالجامعات الليبية من وجهة نظر أعضاء هيأة التدريس والخريجين ورضا الموظفين. دراسات محاسبية، (8)، 225–257.
-النعيمي، م. أ.، و البكري، ر. ح. (2013). المحاسبة الرشيقة ودورها في احتساب التكاليف على أساس تدفق القيمة. مجلة دراسات محاسبية ومالية، 8(25)، 1–43.
- Abduelmula, M., Birkett, M., & Connor, C. (2016, July 3). A proposed research methodology to investigate the lack of lean manufacturing implementation in Libyan manufacturing companies [Paper presentation]. EURO 2016 - 28th European Conference on Operational Research, Poznań, Poland.
- Ahmad, F. B. A. (2022). The extent of using lean accounting tools and their impact on the achievement of a competitive advantage in the Jordanian commercial banks. WSEAS Transactions on Business and Economics, 19, 1353–1372.
- Alotaibi, D. A., Al-Kawaz, S. M. J., & Abbas, A. A. (2021). Improving product quality under the application of lean accounting tools within the behavioral approach. International Journal of Economics and Financial Issues, 11(2), 76–87.
- ALShanti, A. M., Al-Refae, K. M. A., & Jebreel, M. (2025). Lean accounting tools and competitive advantage in Jordanian industrial companies. Cogent Business & Management, 12(1), 2447414.
- Amaitik, N. M., & Elsagzli, N. F. (2014). A study of lean principles implementation in the Libyan healthcare and industry sectors. World Academy of Science, Engineering and Technology International Journal of Mechanical, Aerospace, Industrial and Mechatronics Engineering, 8 (1), 50–61.
- Antony, J., Swarnakar, V., Cudney, E. A., & Pepper, M. (2022). A meta-analytic investigation of lean practices and their impact on organisational performance. Total Quality Management & Business Excellence, 33(15–16), 1799–1825.
- Arora, V., & Soral, G. (2017). Conceptual issues in lean accounting: A review. The IUP Journal of Accounting Research & Audit Practices, 16 (3), 54–63.
- Brozovsky, J. A., Du, R., & Ma, Z. (2022). Lean accounting, fat problem? A critical analysis of lean accounting’s value. Journal of Accounting and Finance, 22 (5), 89–95.
- Cecevic, B. N., & Dordevic, M. (2020). Lean accounting and value stream costing for more efficient business processes. Economic Themes, 58 (4), 573–592.
- Colazo, J. A., & Porporato, M. (2023). Investment analysis and cost reduction in a context of lean accounting. Contabilidad y Negocios, 18 (36), 87–114.
- Eldoom, A. A. A. (2024). Lean accounting and its impact on reducing production costs in industrial companies: A field study on industrial companies operating in the state of Khartoum/Sudan. Türkiye Mesleki ve Sosyal Bilimler Dergisi, 6(15), 1–20.
- Fonou-Dombeu, N. C., & Nomlala, B. C. (2022). A comparative analysis of implementation of lean accounting in manufacturing and healthcare sectors. Eurasian Journal of Business and Management, 10 (2), 116–136.
- Grasso, L. (2006). Barriers to lean accounting. Journal of Cost Management, 20, 6–19.
- Grozdic, V., Demko-Rihter, J., & Benkovic, S. (2023). Lean management in the banking industry: A case study. International Journal of Industrial Engineering and Management, 14 (4), 336–348.
- Habib, M. A., Rizvan, R., & Ahmed, S. (2022). Implementing lean manufacturing for improvement of operational performance in a labeling and packaging plant: A case study in Bangladesh. Results in Engineering, 16, Article 100818.
- Hardcopf, R., Liu, G., & Shah, R. (2021). Lean production and operational performance: The influence of organizational culture. International Journal of Production Economics, 235, 108060.
- Hassani, Y., Ceaușu, I., & Iordache, A. (2020). Lean and agile model implementation for managing the supply chain. In Proceedings of the 14th International Conference on Business Excellence (pp. 847–858).
- Hossen Irfan, M. T., Rafiquzzaman, M., & Manik, Y. A. (2025). Productivity improvement through lean tools in cement industry – A case study. Heliyon, 11 (3), 1–17.
- Kanivia, A., Supriyadi, A., Putrie, N. A., & Puspita, B. B. (2024). Implementasi lean accounting pada perusahaan industri. Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan, 6(1), 27–32.
- Kocamis, T. U. (2015). Lean accounting method for reduction in production costs in companies. International Journal of Business and Social Science, 6 (9), 6–13.
- Mbonigaba, C. (2018, August). The evolution of lean accounting and its impact on business efficiency, financial reporting, and cost optimization. Brainae Journal of Business, Sciences and Technology, 2 (8), 718–729.
- Namburi, N., & Phongkraphan, N. (2025). Factors affecting lean accounting and financial performance of the natural rubber industry in Thailand. Quality Management Journal, 32(2), 109–125.
- Nordin, N., Deros, B. M., & Wahab, D. A. (2010). A survey on lean manufacturing implementation in Malaysian automotive industry. International Journal of Innovation, Management and Technology, 1 (4), 374–380.
- Pham Huy, H., Nguyen Thi Hong, L., & Nguyen Thi, P. (2025). Examining factors influencing lean accounting implementation and its impact on operational performance: Evidence from Vietnam. Financial and Credit Activity: Problems of Theory and Practice, 1 (60), 214–234.
- Rehman, M. Z. ul, Malik, E., Baig, S. A., Rehman, H. ul, & Hashim, M. (2021). Lean accounting awareness: A qualitative study on lean accounting perception. International Journal of Management, 12 (6), 28–42.
- Shwairef, A. M., Ataalah, A. M., & Alkelani, A. M. (2023). Mediating effects of process improvement between lean manufacturing and financial performance. Surman Journal for Science and Technology, 5(1), 56–71.
- Stronczek, A. (2023). Barriers of lean accounting implementation in Polish enterprises: DEMATEL approach. Sustainability, 15 (15), 1–19.
- Tsai, T., Widjaja, Z. S., Hasan, M. R., Pithwa, D., Pinninti, P. S. T., & Ahmad, R. (2025). VR games for teaching lean manufacturing tools: A case study of stool manufacturing. Procedia Computer Science, 253, 1293–1302.
- Vu, T. H. (2025). The role of lean accounting in enhancing financial decision-making in Vietnamese small and medium-sized enterprises. International Journal of Advanced Multidisciplinary Research and Studies, 5 (2), 213–219.
- Yousef, H. A., Abd-Elrahman, A. A., & Hendy, N. M. (2015). Measuring the potential operational and financial improvements of implementing lean manufacturing: Using lean accounting tools - A case study [Paper presentation]. The 1st Cairo University International Conference on Accounting (CUICA), Cairo, Egypt.
