دور الآليات المحاسبية للحوكمة في الحد من عمليات غسيل الأموال "دراسة ميدانية على المصارف التجارية العاملة بالمنطقة الشرقية"
DOI:
https://doi.org/10.37375/esj.v7i2.2954الكلمات المفتاحية:
الآليات المحاسبية للحوكمة، غسيل الأموالالملخص
هدفت هذه الدراسة إلى التعرف على دور الآليات المحاسبية للحوكمة في الحد من عمليات غسيل الأموال من خلال التعرف على دور كل من لجنة المراجعة والمراجعة الداخلية، والمراجعة الخارجية بالمصارف التجارية الليبية بالمنطقة الشرقية للحد من عمليات غسيل الأموال, ولتحقيق هذا الهدف فقد تم اتباع المنهج الوصفي التحليلي، كما اعتمدت الدراسة على استمارة الأستبيان لتجميع البيانات, حيث تم توزيع (70) استمارة والتي تم تحليلها باستخدام برنامج SPSS الاصدار (23)، وتوصلت الدراسة إلى مجموعة من النتائج أهمها أن للحوكمة دوراً جوهرياً من خلال تلك الآليات للحد من عمليات غسيل الأموال بالمصارف التجارية الليبية, وتعتبر آلية المراجعة الداخلية من أهم الآليات التي تحد من عمليات غسيل الأموال، وأنه لاتوجد فروق ذات دلالة احصائية بين آراء المبحوثين حول دور الآليات المحاسبية للحوكمة في الحد من عمليات غسيل الأموال يعزى إلى الخصائص الشخصية للمبحوثين (متغير موقع العمل, متغير المؤهل العلمي, متغيرسنوات الخبرة) بالمصارف التجارية الليبية, وتوصي الدراسة بضرورة تفعيل الآليات المحاسبية للحوكمة في البيئة المصرفية الليبية، وإنشاء إدارة في المصارف التجارية الليبية يكون من صلاحياتها المتابعة والإشراف على تطبيق الآليات المحاسبية للحوكمة في القطاع المصرفي.
المراجع
قائمة المــــــــــــــراجع
أولاً المراجع باللغة العربية
الكتب
علي، عبد الوهاب نصر (2011) مسؤولية مراقب الحسابات عن كشف الغش والفساد وغسل الأموال، كلية التجارة، جامعة الإسكندرية.
الدوريات والمؤتمرات العلمية
أحمد, صهباء عبدالقادر؛ وهداب, فاطمة فزع؛ وعبدجاسم, ليلى (2018) التكامل بين التدقيق الداخلي والتدقيق الخارجي وتأثيره في مكافحة غسيل الأموال, المؤتمر العلمي الدولي الأول, العراق, 2/1/2019.
بورقبة، شوقي عاشور؛ وغربي، عبدالحليم عمار (2014) أثر تطبيق قواعد حوكمة الشركات في أداء المصارف الإسلامية، المجلة الجزائرية للتنمية الأقتصادية، العدد الأول.
خوني، رابح؛ فكرون، نسرين (2012) دور حوكمة الجهاز المصرفي في الحد من عملية غسل الأموال، ملتقي وطني حول: حوكمة الشركات كآلية للحد من الفساد المالي والإداري، بسكرة، الجزائر، 6-7/5/2012.
رشيد، زياد عبد الكريم وعبد القادر، عبد الوهاب (2016) دراسة تحليلية لظاهرة غسيل الأموال، قسم السياسات الاقتصادية، العراق.
شاهين، علي عبدالله أحمد (2009) الاستراتيجيات المصرفية لمكافحة عمليات غسيل الأموال وسبل تطويرها دراسة تطبيقية علي المصارف العاملة في فلسطين, مجلة الجامعة الاسلامية ,مجلد 17,العدد2,كلية التجارة ,الجامعة الاسلامية غزة.
عياري، آمال وخوالد، أبوبكر (2012) تطبيق مبادئ الحوكمة في المؤسسات المصرفية: دراسة حالة الجزائر، ورقة مقدمة لمؤتمر حوكمة الشركات كآلية للحد من الفساد المالي والإداري، المنعقد يومي 6-7/2012، جامعة محمد خضير، كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير، الجزائر.
غفير, كاميليا مسعود و بشير, سارة رجب ( 2022) مدى تطبيق المصارف التجارية للإجراءات اللازمة لمكافحة غسل الأموال , دراسة حالة المصرف التجاري الوطني, مجلة الرؤية للعلوم الاقتصادية والسياسية , كلية الاقتصاد الإسلامي والإدارة, جامعة عمر المختار .
القماطي,يوسف محمد؛ الشويب, يحيى سعد؛ زوبي, أكرم علي (2018) دور آليات الحوكمة في اكتشاف عمليات غسيل الأموال، دراسة علي مصرف ليبيا المركزي, مؤتمرالحوكمة في المؤسسات الليبية , الواقع والطموح,11-12 نوفمبر,البيضاء,ليبيا.
الكببجي، مجدي وائل (2015) فعالية دور لجان المراجعة في مكافحة عمليات غسل الأموال دراسة تطبيقية على المصارف العاملة في فلسطين، المجلة الأردنية في إدارة الأعمال، المجلد 11 العدد 1.
المخول، عيسى (2018) قانون غسل الأموال، من منشورات الجامعة الافتراضية السورية، الجمهورية العربية السورية.
وراق, إسماعيل فتح الرحمن حامد ؛وعمر, آمنة محمد (2016) التحديات التي تواجه القطاع المصرفي في مكافحة ظاهرة غسيل الأموال, مجلة العلوم الأقتصادية, المجلد 17, العدد2.
الرسائل العلمية
باخويه, إدريس (2012) جريمة غسيل الأموال ومكافحتها في القانون الجزائري، اطروحة دكتوراه، كلية الحقوق والعلوم السياسية، جامعة أبو بكر بلقايد، بتلمسان، الجزائر.
بركة، كامل يوسف (2012) دور أساليب المحاسبة الإدارية في تفعيل حوكمة الشركات، رسالة ماجستير، كلية التجارة ,الجامعة الأسلامية غزة, قسم المحاسبة والتمويل.
بوعلام، ماي عبد القادر (2017) دور وسائل الدفع الالكترونية في الحد من عمليات تبييض الأموال دراسة حالة البنك الجزائري الخارجي، رسالة ماجستير، كلية علوم اقتصادية، جامعة مستغانم.
خنتوش، حنان (2016) دور الحوكمة المصرفية في تقليل المخاطر وتحقيق فعالية الأداء للبنوك التجارية، رسالة ماجستير، كلية العلوم الاقتصادية والعلوم التجارية وعلوم التسيير، جامعة أم البواقي، عين مليلة.
دياب، رنا مصطفى (2014) واقع تطبيق معايير الحوكمة المؤسسية في المصارف الإسلامية في فلسطين، رسالة ماجستير أكاديمية الإدارة والسياسة للدراسات العليا، جامعة الأقصى غزة.
روحاني، دليلة (2014) أثر آليات الحوكمة علي الأداء المالي للبنوك التجارية، رسالة ماجستير، كلية العلوم الاقتصادية والعلوم التجارية وعلوم التسيير، جامعة العربي بن مهيدي، أم البواقي.
عبادي، رندة (2015) متطلبات إرساء الحوكمة في البنوك العمومية الجزائرية، رسالة ماجستير، كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير جامعة الشهيد حمه لخضر بالوادي الجزائر
عبد السلام، علي عبد السلام (2016) قياس أثر حوكمة الشركات في كشف الفساد المالي والإداري، رسالة ماجستير، كلية التجارة، جامعة عين شمس.
عبد الواحد، حميدة يونس (2017) الخدمات الاستشارية وتأثيرها على التزام المراجع الليبي الخارجي بقواعد السلوك المهني، رسالة ماجستير، كلية الاقتصاد جامعة بنغازي.
عطية، فاطمة نصر فرج (2018) علاقة لجان المراجعة بالحد من ممارسات إدارة الأرباح، رسالة ماجستير، كلية الاقتصاد، جامعة بنغازي.
قزلان، حفيظة (2021) تحديات تطبيق الحوكمة في البنوك التجارية، رسالة ماجستير، كلية العلوم الاقتصادية والعلوم التجارية وعلوم التسيير، جامعة العربي بن مهيدي، أم البواقي.
الكاديكي, أحمد علي (2005) مدى ملاءمة إجراءات الرقابة الداخلية المتبعة في المصارف التجارية الليبية لمواجهة غسل الأموال, رسالة ماجستير، كلية الأقتصاد, جامعة بنغازي.
كمال, نفيسة(2015) دور حوكمة النظام المصرفي في الحد من الأزمات المالية والمصرفية, رسالة ماجستير, كلية العلوم الأقتصادية والتجارية والتسيير,جامعة المسيلة , الجزائر.
ملهاق، فضيلة (2013) وقاية النظام البنكي الجزائري من تبييض الأموال، دراسة حالة الجزائر،جامعة حسيبة بن بوعلي الشلف, دار هومة الجزائر.
محمد، سلمى الباقر عمر (2017) دور لجان المراجعة في دعم استقلالية المراجع الداخلي وزيادة كفاءة أنظمة الرقابة الداخلية، رسالة ماجستير، كلية التجارة – جامعة النيلين السودان.
نسمان,إبراهيم إسحاق (2009) دور إدارات المراجعة الداخلية في تفعيل مبادئ الحوكمة , رسالة ماجستير, كلية التجارة, الجامعة الإسلامية, غزة.
وافي، فاطمة زكرياء منصور (2013) استراتيجية مكافحة غسيل الأموال فلسطينا، رسالة ماجستير كلية الاقتصاد والعلوم الإدارية، جامعة الأزهر، غزة.
المصادر الأخرى
اتفاقية الأمم المتحدة (1988).
اتفاقية باليرمو (2000).
توصيات مجموعة العمل المالي (2012): 22.
تقرير ديوان المحاسبة الليبي لسنوات مختلفة .
تقرير منظمة الشفافية الدولية لسنوات مختلفة.
القانون رقم (2) لسنة (2005) لمكافحة غسيل الأموال في ليبيا.
منشور محافظ مصرف ليبيا المركزي رقم (1) لسنة 2002 بشأن إجراءات مواجهة غسيل الأموال.
تقرير البنك الدولي 2020 م, التمويل والتنافسية والابتكار , مراجعة القطاع المالي في ليبيا.
منشور رقم 1 لسنة 2023 بشأن دليل اجراءات الحسابات الختامية للمصارف العاملة في ليبيا,
ثانيا: المراجع الأجنبية
Rahman, Aspalella (2015) "Corporate Governance and Anti –Money Laundering Measures in The Banking Industry", International Academic Research Journal of Social Scienc, 1(2)،48-52.
