مدى إدراك العاملين بالمصارف التجارية الليبية للإفصاح المحاسبي في الحد من ظاهرة غسيل الأموال (دراسة ميدانية على المصارف التجارية بمنطقة الجفرة)
DOI:
https://doi.org/10.37375/esj.v1i2.2080الكلمات المفتاحية:
المصارف التجارية، الإفصاح المحاسبي، غسيل الأموالالملخص
هدف البحث الذ معرفة مدى إدراك العاملين في المصارف التجارية الليبية بظاهرة غسيل الأموال ووسائل الإفصاح المحاسبي في معالجة مثل هذه الظاهرة . وهي عبارة عن دراسة تطبيقية لحالة المصارف التجارية العاملة بمنطقة الجفرة . ولكي تجيب الدراسة عن أسئلة مشكلتها وتحليل فرضياتها تم استخدم المنهج الوصفي التحليلي في تحليل البيانات والمعلومات اللازمة للظاهرة لمحل البحث وذلك باستخدام الحزم الإحصائية SPSS . وقد توصل البحث إلى مجموعة من النتائج أهمها : أن العاملين في المصارف التجارية في الجفرة لديهم الدام وإدراك بظاهرة غسيل الأموال كما تبنٌ أيضاً أن وسائل الرقابة متمثلة في مبدأ الإفصاح المحاسبي تلعب دورا مهما في معالجة هذه الظاهرة والحد من تأثيرها . مما أوصى البحث بمجموعة من التوصيات أهمها : العمل على تدريب العاملين في المصارف التجارية للإلمام بأساليب غسيل الأموال بشكل مستمر ومواكبة آخر التطورات بهذا الشأن ،و تعريف العاملين في المصارف التجارية بمعايير المحاسبة الدولية ومعايير لجنة بازل فيما يتعلق بالإفصاح عن ظاهرة غسيل الأموال
المراجع
أولاً الكتب :
أمين السيد لطفي ، التحليل المالي لأغراض تقييم ومراجعة الأداء والاستثمار في البورصة ، دار الجامعة للطباعة والنشر، الإسكندرية، 2007.
دانا حمه باقي عبدالقادر ، السرية المصرفية في إطار تشريعات غسيل الأموال (دراسة تحليلية مقارنة) ، المديرية العامة للطباعة والنشر ، إقليم كردستان ، 2006.
دونالد كيسو ، وريجانت ، جيري ، المحاسبة المتوسطة ، ترجمة أحمد الحجاج ، سلطان الحمد سلطان ، الجزء الأول ، دار المريخ للنشر ، الرياض ، 1999.
رضوان حلوة حنان ، النموذج المحاسبي المعاصر من المبادئ والمعايير ، دار وائل للنشر ، عمان ، 2006.
سمير شعبان ، جريمة تبييض الأموال مفهومها ومخاطرها والآليات المصرفية لمكافحتها ، لبنان 2005.
صادق راشد الشمري ، إدارة المصارف الواقع والتطبيقات العلمية ، دار الصفاء للنشر ، عمان ، الأردن ، الطبعة الأولى ، 2009.
طلال محمد الجحاوي ، ريان يوسف نعوم ، مشتاق طالب ، أساسيات المعرفة المحاسبية ، دار اليازوري العملية للنشر والتوزيع ، الطبعة العربية ، عمان الأردن ، 2009.
عصام أحمد البهجي ، الشفافية وأثرها في مكافحة الفساد الإداري ، دار الفكر الجامعي للنشر والتوزيع ، كلية الحقوق ، الإسكندرية ، الطبعة الأولى ، 2014.
نافذ محمد بركات ، التحليل الاحصائي باستخدام البرنامج الإحصائي SPSS، كلية التجارة الجامعة الإسلامية، 2012-2013.
ثانياً : الدوريات:
أشواق عبدالرسول عبدالأمير الخفاجي ، دور الوسائل الإلكترونية في جريمة غسيل الأموال دراسة مقارنة، مجلة جامعة كربلاء ، المجلد 15 ، العدد (1) 2017.
حمزة فائق وهيب الزبيدي ، الالتزام بالتقصي والابلاغ بموجب قانون مكافحة غسيل الأموال (بحث تحليلي مقارن) ، مجلة بيت الحكمة ، العدد (22)، 2008.
خالد الخطيب ، الإفصاح المحاسبي في التقارير الدالية للشركات المساهمة العامة الأردنية في ظل معيار المحاسبة الدولي رقم(1)، مجلة جامعة دمشق ، المجلد الثامن عشر ، العدد الثاني ، 2002.
زغدار أحمد، سفير محمد ، خيار الجزائر بالتكيف مع متطلبات الإفصاح وفق المعايير المحاسبية الدولية (IAS/IFRS)) ، مجلة الباحث العدد السابع ، كلية الحقوق والعلوم الاقتصادية ، جامعة قاصدي مرباح ، 2009-2010.
زياد عبدالكريم رشيد وآخرون ، دراسة تحليلية لظاهرة غسيل الأموال " مع إشارة خاصة للعراق" ،وزارة المالية ، الدائرة السياسية ، قسم السياسات الاقتصادية ، 2016.
سالم محمد عبود ، ظاهرة غسيل الأموال / المشكلة ، الأثر ، المعالجة ، مع الإشارة إلى العراق ، دار المرتضى ، بغداد ، العراق ، 2007.
ستار جابر خلاوي ، مسؤولية مراقب الحسابات في ظل ظاهرة غسيل الأموال ، مجلة الإدارة والاقتصاد ، المجلد 2، العدد، 8، العراق، 2009.
عبد الرسول سعد صالح وآخرون ، دور الجهات الرقابية في مكافحة عمليات غسيل الأموال ، مجلة العلوم الإدارية والاقتصادية ، المجلد (1) ، العدد 37، 2017.
عبدالوهاب عبدالرزاق التحافي ، غسيل الأموال القذرة ، مجلة الشرطة ، العدد الأول ، بغداد ، العراق ، 2000.
عزيز أسماعيل محمد طاهر العزبي ، جرائم غسيل الأموال في المنظور الإسلامي ، مجلة الجامعة العراقية ، المجلد 47-77، الإصدار 1، 2014.
علي الدوغجي ، دور الرقابة والتدقيق الخارجي في مكافحة غسيل الأموال ، مجلة الإدارة والاقتصاد ، المجلد 35 ، العدد 93، 2012.
لقمان عثمان عمر وآخرون ، العوامل المساعدة لعمليات غسيل الأموال وإجراءات مكافحتها من قبل المصارف ، مجلة العلوم الاقتصادية والإدارية، المجلد(1) ، العدد 92، 2016.
ثالثاً : الرسائل الجامعية :
باخوية أدريس ، جريمة غسيل الأموال ومكافحتها في القانون الجزائري ، دراسة مقارنة ، رسالة دكتوراه ، الجزائر، 2013.
تدريست كريدة ، دور البنوك في مكافحة تبيض الأموال ، رسالة دكتوراه غير منشورة ، جامعة مولود معمري، الجزائر ،2014.
خالد حامد مصطفى ، جريمة غسل الأموال / دراسة مقارنة ، رسالة دكتوراه ، القاهرة ، ، 2008.
رابعاً : مصادر أخرى
ديوان المحاسبة الليبي ، التقدير العام لسنة 2015 ، المصارف
القانون رقم (2) لسنة 1373 ولسنة 2005 ، بشأن مكافحة غسيل الأموال ، صدر في سرت بتاريخ 12/1/ 2005.
قرار اللجنة الشعبية العامة رقم (300) لسنة 2007 بشأن اللائحة التنفيذية للقانون رقم (2) لسنة 2005 بشأن مكافحة غسيل الأموال .
منشور محافظ مصرف ليبيا المركزي رقم (1) لسنة 2016 ، بشأن سياسات مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب والعناية الواجبة اتجاه العملاء .
المراجع الأجنبية :
Article
Lee Yeon – Bin , A Study of Evaluattion Criteria For Disclosure and Transparency , Journal of American Academy of Business , Cambridge 17.2 , Mar 2012 : pp 139-146.
