Title Obstacles to the Adoption of Electronic Auditing Techniques A Field Study on Audit Firms in the City of Benghazi
DOI:
https://doi.org/10.37375/esj.v9i1.3997Keywords:
Electronic Auditing, Barriers to the Adoption of Electronic Auditing TechniquesAbstract
This study aimed to analyze the obstacles that hinder Libyan audit firms from adopting electronic auditing techniques. To achieve this objective, the study employed the descriptive–analytical approach, which focuses on accurately describing the phenomenon under investigation as it exists in reality and analyzing it in a manner that facilitates its interpretation and the derivation of scientific conclusions. The study population consisted of all auditors affiliated with the Libyan Association of Certified Accountants in the city of Benghazi. Data were collected through a questionnaire and analyzed using the Statistical Package for the Social Sciences (SPSS). The findings of the study revealed the existence of several obstacles that impede the adoption of electronic auditing techniques in Libyan audit firms. These obstacles varied and included technical constraints, human and skill-related challenges, as well as organizational and legislative barriers. The results also indicated that the general professional environment in Libya does not have a statistically significant impact on the readiness of Libyan audit firms to move toward digital transformation and the implementation of electronic auditing techniques. In light of these findings, the study emphasized the importance of developing the telecommunications infrastructure and designing specialized training programs for auditors in order to enhance their professional competencies in the field of electronic auditing. Furthermore, the study recommended updating the laws and regulations governing the auditing profession to encourage the adoption of electronic auditing methods. It also highlighted the need to establish professional standards aligned with international standards while taking into account the specific characteristics of the Libyan environment, in a manner that supports the stability and development of the professional environment
References
- أبوستالة، أبوالقاسم محمود. (2021). أثر استخدام تكنولوجيا المعلومات على فاعلية مراحل عملية المراجعة الخارجية.
- أبوعبيدة بابكر أحمد، غادة. (2016). المراجعة الإلكترونية وأثرها في جودة تقارير المراجعة الخارجية.
- الحجامي، ستار جابر خلاوي. (2015). مخاطر التدقيق في ظل بيئة تكنولوجيا المعلومات. مجلة دراسات محاسبية ومالية، المجلد 10، العدد 31.
- الحاج أحمد، فوزي. (2020/2019). مساهمة تكنولوجيا المعلومات في تطوير مهنة المراجعة الخارجية بالجزائر. أطروحة دكتوراه، تخصص محاسبة وتدقيق، قسم العلوم المالية والمحاسبية، جامعة الشهيد حمه لخضر، الوادي، الجزائر.
- السالم، خالد. (2020). التدقيق الإلكتروني: المفهوم والتطبيق. مركز المناهل.
- البكوري، عمران عطية، وآخرون. (2018). أثر استخدام النظم الإلكترونية في تحسين وتطوير الأداء المهني لمكاتب المراجعة في ليبيا. المؤتمر العلمي الدولي الثاني لكلية الاقتصاد والتجارة: الثورة التكنولوجية واقتصاديات القرن الحادي والعشرين، جامعة المرقب، ليبيا.
- بربري، محمد أمين، وبن بوعلى، خديجة. (2017). أهمية التدقيق الإلكتروني في تعزيز أداء الحكومة الإلكترونية. مجلة نماء للاقتصاد والتجارة، المجلد 1، العدد 1.
- خالد، ناف، أنس. (2023). تقييم أثر استخدام تطبيقات الذكاء الاصطناعي على أداء المحاسبين ومكاتب المراجعة.
- سدرة، رحيمة. (2024). أثر المراجعة الإلكترونية على تحسين أداء المراجع الخارجي: دراسة ميدانية. أطروحة دكتوراه في المحاسبة والتدقيق، جامعة الوادي، الجزائر.
- شكر، طلال حمدون، وحمدان، علام محمد. (2007). التدقيق الإلكتروني وأثره على جودة الأدلة: دراسة ميدانية لكبرى مكاتب التدقيق في فلسطين. المجلة الأردنية للعلوم التطبيقية، الأكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية، المجلد 10، العدد 2.
- عبيدات، محمد، وأبو نصار، محمد، ومبيضين، محمد. (2006). منهجية البحث العلمي. عمان: دار وائل للنشر.
- غيضان، علي عمر، والحويج، آدم أمحمد. (2025). واقع مخاطر استخدام نظم المعلومات الإلكترونية ودوره في فاعلية المراجعة الداخلية.
- قايد نور الدين، أحمد. (2010). التدقيق المحاسبي وفقاً للمعايير الدولية. دار الجنان للنشر والتوزيع، الأردن.
- محمد، أحمد مندور أحمد، أبو المعاطي، منى حسن، والأشقر، أسماء رفعت عبد القادر. (2024). أثر تبني تقنيات التحول الرقمي على تفعيل مدخل المراجعة المستمرة.
- مفتاح، امباركة سالم، وأحمد، صالح خميس. (2024). التحول الرقمي وأثره على الخصائص النوعية للمعلومات المحاسبية في القوائم المالية.
- ناجي، ليلى عبد الله علي أحمد، أبولحوم، رشيد عبود، والحالمي، سلطان حسن محمد. (2025). تأثير التقنيات الرقمية الحديثة في جودة المراجعة الداخلية.
المراجع الأجنبية
- Arens, A., Elder, R., & Beasley, M. (2017). Auditing and Assurance Services. Pearson.
- Che Hussain, N., Rahman, R., & Mahmud, R. (2025). Adoption of audit data analytics among external auditors: Evidence from Malaysian audit firms. International Journal of Management and Business Research, 15(1), 33–48.
- Gelinas, U., Dull, R., & Wheeler, P. (2018). Accounting Information Systems. Cengage Learning.
- Hall, J. (2016). Information Technology Auditing and Assurance. Cengage Learning.
- Hunton, J., Bryant, S., & Bagranoff, N. (2018). Core Concepts of Accounting Information Systems. Wiley.
- IFAC. (2020). International Standards on Auditing. International Federation of Accountants.
- ISACA. (2019). IT Audit Framework and Standards.
- Knechel, W., & Salterio, S. (2017). Auditing: Assurance and Risk. Routledge.
- Louwers, T., Ramsay, R., Sinason, D., Strawser, J., & Thibodeau, J. (2018). Auditing & Assurance Services. McGraw-Hill.
- Mansour, E. (2021). Electronic Auditing Challenges.
- Matabishi, P., & Tchokoté, J. (2025). Determinants of digital technology adoption in auditing profession: Evidence from Sub-Saharan Africa. International Journal of Business Administration.
- Messier, W., Glover, S., & Prawitt, D. (2017). Auditing and Assurance Services. McGraw-Hill.
- Moeller, R. (2016). Brink’s Modern Internal Auditing. Wiley.
- Mujalli, A. (2024). The effect of electronic auditing systems on internal audit performance in the public sector: An empirical study. Journal of Accounting and Organizational Change.
- OECD. (2021). Digital Transformation in Accounting.
- Rittenberg, L. E., Johnstone, K. M., & Gramling, A. A. (2021). Auditing: A Business Risk Approach (11th ed.). Cengage Learning.
- Romney, M., & Steinbart, P. (2018). Accounting Information Systems. Pearson.
- Salehi, M., & Abdipour, A. (2021). Audit Technology Adoption.
