تقييم التشريعات الضريبية وأثر التهرب الضريبي على الاقتصاد

أولاً: الكتب:

- الحاسي، جمعه خليفه، المحاسبة الضريبية والتشريع الضريبي الليبي، منشورات جامعة بنغازي، سنة 2020م.

- الشاوش، محمود الزروق، المحاسبة الضريبية وفقا لأحكام التشريعات الليبية، مكتبة طرابلس العلمية العالمية، طرابلس، ليبيا، سنة 2010م.

- القمودي، رائد عبدالرازق، السياسة الضريبية في ليبيا، مجلة اضاءات، المجلس الوطني للتطوير الاقتصادي والاجتماعي، طرابلس، ليبيا، سنة 2023م.

- القيسي, أعاد حمود, المالية العامة والتشريع الضريبي, مكتبة دار الثقافة للنشر والتوزيع, عمان, الاردن, ط9, سنة 2015م.

- يونس, منصور ميلاد, مبادئ المالية العامة, دار الكتب الوطنية, بنغازي, ليبيا, سنة 2013م.

ثانياً: الرسائل العلمية:

- رسائل الدكتوراة:

- ميلاد، سالمة الأمين رجب، النظام القانوني للمنازعات الضريبية في القانون الليبي، رسالة دكتوراة، كلية الشريعة والقانون، جامعة العلوم الإسلامية الماليزية USIM، سنة 2023م.

- رسائل الماجستير:

- احرير، نادية ابوبكر بشير، الضمانات القانونية لحقوق الممول الضريبي في ضوء أحكام التشريع الليبي، رسالة ماجستير، كلية القانون، جامعة سرت، (لم تنشر)، سنة 2022م.

- إمحمد, عطاالله فضل الله حسن، الانعكاسات التنموية للتهرب الضريبي،" دراسة مقارنة وتطبيقية على ليبيا "، رسالة ماجستير، كلية القانون، جامعة المنصورة، (لم تنشر) ، سنة 2016م.

- العوجة، عبدالقادر حمدان، الضريبة على التجارة الإلكترونية، رسالة ماجستير، كلية القانون، جامعة سرت، (لم تنشر)، سنة 2024م.

ثالثاً: الدوريات والمجلات والمؤتمرات العلمية:

- أحمد، خالد بشير محمد، ورندا المختار القمودي، أثر التحول الرقمي لنظام المحاسبة الضريبية على الحد من التهرب الضريبي: دراسة تطبيقية، المجلة الأوروبية المفتوحة للعلوم الاجتماعية والتعليم (OEJSSE)، مج1، ع2، سنة 2025م.

- ادويب، آمنة خليل، دراسة نقدية لضريبة الأجور والمرتبات وما في حكمها وفقا لقانون رقم (7) لسنة 2010م، يشأن ضرائب الدخل، مجلة جامعة سبها العلمية، مج17، ع2، سنة 2018م.

- أبو خريص، إمحمد ضوء عمر، ماهية التهرب الضريبي وصوره في التشريع الليبي، المجلة الإفريقية للدراسات المتقدمة في العلوم الإنسانية، مج 2، ع 2، سنة 2023م.

- أبو غفة، عبدالقادر علي سالم، العدالة الضريبية من منظور القانون رقم (7) لسنة 2010م، بشأن ضرائب الدخل، مجلة البحوث القانونية، كلية القانون، جامعة مصراتة، مج1، ع11، سنة 2020م.

- أمبارك، عمر عبدالله عمر، التهرب الضريبي، مذكرات غير منشورة القيت على الطلبة بأكاديمية الدراسات العليا، فرع اجدابيا، سنة 2021،2022م.

- امريود، مسعود محمد، المشاكل والتحديات التي تواجه تحديد وتحصيل ضرائب الدخل في ليبيا، مجلة دراسات محاسبية، ع4، سنة 2021م.

- التائب، مصباح عمر، وإسراء مفتاح عريبي، المفهوم القانوني للتهرب الضريبي وآليات مكافحته، مجلة الحق، كلية القانون، جامعة بني وليد، ع12، سنة 2023م.

- الفاخري، صلاح محمد بشير، وفاطمة فيتوري يوسف فرج، العوامل المؤثرة على التهرب الضريبي والأشكال التي يتخذها والأساليب المقترحة للحد منه: دراسة تطبيقية على إدارات الضرائب في ليبيا، المجلة الإفريقية للدراسات المتقدمة في العلوم الإنسانية والاجتماعية (AJASHSS)، مج2، ع3، سنة 2023م.

- المبروك، فراج محمود حامد، دور التحول الرقمي في الحد من التهرب الضريبي، مجلة دراسات محاسبية، الأكاديمية الليبية،ع7، سنة 2024م.

- العماري، امباركة سالم، وحسني رمضان الشتيوي، حوكمة النظام الضريبي ودوره في الحد من ظاهرة الفساد الضريبي، المؤتمر العلمي الدولي الثالث لكلية الاقتصاد والتجارة، جامعة المرقب، سنة 2019م.

- العريبي، طارق الهادي، ومحمد سليمان عبيد، ظاهرة التهرب الضريبي والتهرب الجمركي إشارة خاصة للاقتصاد الليبي خلال الفترة 1990-2015، مجلة الاسناد، جامعة طرابلس، ع12، سنة 2017م.

- الشريدي، امحمد عبدالله، تقدير حجم الاقتصاد غير الرسمي في الاقتصاد الليبي خلال الفترة (2010-2023م)، مجلة القلم المبين، مج3، ع17، سنة 2024م.

- شقلوف، محمد فرج، الضريبة وأثرها على الميزانية العامة لدولة ليبيا، مجلة دراسات محاسبية، الهيئة الليبية للبحث العلمي، ع5، سنة 2023م.

- شلغوم، محمد الكامل، أساس حق الدولة في فرض الضريبة، مجلة العلوم القانونية والشرعية، كلية القانون، جامعة الزاوية، مج7، ع2، سنة 2015م.

- غريبة، عمار سالم، وأبوبكر أحمد السعدي، الاقتصاد الخفي وأثره على النمو الاقتصادي في الاقتصاد الليبي، مجلة المنتدى الأكاديمي (العلوم الإنسانية) ، مج7، ع3، سنة 2023م.

- عطية، علي منصور، وابوبكر خليفة دلعاب، تحليل وقياس فاعلية الأداء الضريبي في الاقتصاد الليبي، مجلة دراسان الانسان والمجتمع، ع21، سنة 2023م.

- عمران، عبدالمنعم محمد إبراهيم، نظام العفو الضريبي" دراسة تحليلية نقدية في ضوء أحكام القانون الليبي رقم (7) لسنة 2010م، بشأن ضرائب الدخل"، مجلة المنتدى الأكاديمي، مج4، ع2، سنة 2020م.

- مستو، بديع، الدخل غير المشروع ومدى خضوعه للضريبة، مجلة جامعة تشرين للبحوث والدراسات العلمية، سلسلة العلوم الاقتصادية والقانونية، مج37، ع4، سنة 2015م.

- محمود، رقية محمود اسحيل، دور التحول الرقمي في تطوير النظام الضريبي وأثره على حصيلة الإيرادات الضريبية، مجلة الجامعي، ع39، سنة 2024م.

- حامد، منصور الفيتوري، إشكالية ظاهرة التهرب الضريبي، " دراسة في ضوء أحكام التشريع الضريبي الليبي"، مجلة البحوث القانونية، كلية القانون، جامعة مصراتة، مج3، ع1، سنة 2015م.

رابعاً: القوانين والتشريعات:

- مشروع الدستور الليبي لسنة 2017م.

- القانون رقم (7) لسنة 2010م، بشأن ضرائب على الدخل، ولائحته التنفيذية.

- - القانون رقم (6) لسنة 2022م، بشأن المعاملات الإلكترونية.

- - قراراً رسمياً رقم (247) لسنة 2024م، صادر عن وزارة المالية الليبية، بشأن إضافة طريقة لتحصيل ضريبة الدخل إلكترونياً.

خامساً: المراجع الأجنبية:

- Stankevičiūtė, G. (2025, January 2). Tax Avoidance vs Tax Evasion: Legality Aspects & Detection Measures. iDenfy Blog. https://www.idenfy.com/blog/tax-avoidance-vs-tax-evasion/.

- 2- International Monetary Fund. Libya: Technical Assistance Report — Workshop on Tax Administration Digitalization in Fragile and Conflict‑Affected States. Technical Assistance Report No. 2025/059 (2025).

- Mohamed, S. A. A., et al. (2024). Factors Influencing Tax Evasion in Libya. American Psychological Association Journal, Vol. 30, No. 2.

- Morni Hayati Jaafar Sidik, Haslina Hassan & Salh Agrerah Ali Mohamed, “Economic Factors and Tax Evasion in Libya: Moderating Role of Political Instability,” European Proceedings in Social & Behavioral Sciences (EpSBS), 2023.

- Libya LY: General Government Revenue as % of GDP, CEIC Data, 2023 (31.17 %).

- Ahmed, K. B. M., & Al‑Qamoudi, R. A.‑M. (2025). The impact of digital transformation of the tax accounting system on reducing tax evasion: An applied study. The Open European Journal of Social Science and Education, Vol. 3(1).

- -7 Chaabi, C., & El Haddad, Y. M. (2025). Dematerialization and tax control: Theoretical analysis. International Journal of Accounting, Finance, Auditing, Management and Economics, 6(2).

سادساً: تقارير المنظمات الدولية والمواقع الإلكترونية:

- لجنة الأمم المتحدة الاقتصادية والاجتماعية لغربي آسيا، والبنك الدولي، معجم مفاهيم التنمية.

- المجمع القانوني الليبي: https://lawsociety.ly.

- أنير، صفحة رسمية موثوقة، وذلك الموقع الإلكتروني: https://annir.ly/articles/libya-digital-policy-reform.